智联海成本责任分解：把预算切到工作包与人
从预算到工作包
成本控制的起点是把总预算切成工作包预算，并落到具体责任人。分解时区分人工、外购、外协、差旅与管理费五类，每类标明计量单位与结算方式。工作包预算之和应与批准预算一致，差异单列为管理储备，不得直接摊进去。
- 人工：按人月或人天计价，附投入计划
- 外购：按合同与到货节点分次确认
- 外协：按工程量或阶段成果结算
两本账并行
成本台账建议同时记承诺成本与实付成本。承诺成本是已下订单、已签合同形成的义务，实付成本是已付款或已挂账的金额。只看实付会出现前期太平、后期集中爆发的错觉；只看承诺则容易高估实际支出。
月度复核看什么
- 偏差超过约定比例的工作包，要求提交说明与纠偏措施
- 未动用预算的结转规则要提前定，避免年底突击花钱
- 变更引起的增减同步进台账，避免账实不符
